Aby działalność została uznana przez Belastingdienst, trzeba spełniać następujące wymogi:
Ściśle prowadzona rejestracja faktur, dochodów, kosztów, godzin oraz inwestycji itp.
Rocznie trzeba mieć minimalnie trzech zleceniodawców,
Samodzielność i niezależność od zleceniodawcy,
Przeznaczone minimum 1.225 godzin rocznie na prowadzenie firmy,
Posiadać ubezpieczenie firmowe np. aansprakelijkheidsverzekering,
Wykazywać inwestycje w firmę (komputer, narzędzia, maszyny, ubrania firmowe lub
ochronne, reklama, szkolenia itp.) Sugerowana kwota rocznej inwestycji według Urzędu
Skarbowego (Belastingdienst) wynosi €2.500 excl. BTW
50% możliwych godzin pracy trzeba rozliczyć na rachunek firmy
ULGI DLA PRZEDSIĘBIORCY W 2026 ROKU
Spełniając powyższe wymogi, można skorzystać z pewnych ulg podatkowych, takich jak:
Zelfstandigenaftrek € 1.200,-
Startersaftrek € 2.123,- może być wykorzystana jedynie 3 razy w ciągu 5 lat
Investiringsaftrek – ulga investycyjna dla małych przedsiębiorstw, inwestycja powyżej €2.901
do €70.602, każda inwestycja musi wynosić co najmniej €450 (środek trwały) -28%
ulgi od inwestycji
12,7 % zysku bez podatku (MKB-winstvrijstelling)
Nie spełniając wcześniej wymienionych wymogów, jest ryzyko, że Belastingdienst nie uzna
działalności jako przedsiębiorstwo i nie będą należały się nam żadne ulgi podatkowe.
W Holandii nie ma możliwości zawieszenia działalności.
Firma powinna wykazywać się aktywnością na rynku, zabiegać o klienta, być rozpoznawalna,
pomocne w tym działaniu środki to:
Wizytówki,
Papier firmowy,
Ubranie firmowe,
Strona internetowa,
Reklama itp.
ROZLICZENIA KWARTALNE
1. Inaczej rozliczenie BTW. Wykonuje się je kwartalnie w miesiącu po zakończeniu kwartału
kalendarzowego.
2. Kiedy i za jaki okres wykonujemy rozliczenia kwartalne?
1 kwartał 01-01/31-03 rozliczamy do 30-04
2 kwartał 01-04/30-06 rozliczamy do 31-07
3 kwartał 01-07/30-09 rozliczamy do 31-10
4 kwartał 01-10/31-12 rozliczamy do 31-01 kolejnego roku
3. Stawki podatku BTW w Holandii:
– 0%,
– 9%,
– 21%,
– BTW verlegd.
4. W rozliczeniu kwartalnym wyliczana jest wysokość podatku BTW, który należy zapłacić do
Belastingdienst do końca terminu rozliczenia za dany kwartał.
UWAGA! Nawet w przypadku braku przychodu w danym kwartale należy wysłać
rozliczenie kwartalne do Belastingdienst, za brak wysłanego rozliczenia kwartalnego
otrzymacie mandat w wysokości €68 oraz naliczony średni podatek BTW, kwota ta
oscyluje w granicy €5000.
5. Co jest kosztem?
Ubrania do pracy,
Koszt za telefon/internet jeżeli jest na firmę,
Ubezpieczenie firmowe,
Narzędzia do pracy,
Szkolenia
Reklama
Laptop
6. Co nie jest uznawane za koszt?
Jedzenie/napoje
Ubrania do użytku codziennego
Koszty za prywatny telefon
Koszty za mieszkanie
Koszty za ubezpieczenie prywatne
7. Środek trwały / odpisy amortyzacyjne
Amortyzacja to koszt związany ze stopniowym zużywaniem się środków trwałych.
Zakupy poniżej €450 netto są księgowane jednorazowo w koszty.
Zakupy środków trwałych (np. narzędzia, laptop, telefon, auto firmowe) powyżej kwoty
€450 netto rozliczane są w ciągu 3 do 5 lat.
8. Auto w firmie
OPCJA 1 – Rejestracja kilometrów dom-praca-dom (potocznie kilometrówka) z auta prywatnego
(może być pożyczone) powinna zawierać:
– nazwę firmy
– nr rejestracyjny auta,
– rok, którego dotyczy
– datę podróży
– cel podróży (adres budowy, projektu, adres biura klienta itp.)
Kosztem jest przejechana ilość kilometrów x stawka za kilometr ogłoszona przez Belastingdienst.
W tej opcji nie odlicza się kosztów paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego, napraw.
OPCJA 2 – Auto firmowe używane tylko w celach firmowych, prywatnie można nim przejechać do
500 km rocznie. Ścisła rejestracja kilometrów zgodnie ze stanem licznika. Kosztem są wszystkie
wydatki związane z utrzymaniem auta: koszty paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy.
OPCJA 3 – Auto zgłoszone do Belastingdienst jako używane tylko firmowo (tzw. grijskenteken). Nie
prowadzimy rejestracji kilometrów, jednak Belastingdienst prowadzi wyrywkowe kontrole miejsca
przebywania auta (trzeba unikać prywatnych podróży, wizyt w centrach handlowych w weekendy bez
udokumentowania celu związanego z prowadzeniem firmy). Kosztem są wszystkie wydatki związane z
utrzymaniem auta: koszty paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy.
OPCJA 4 – Auto firmowe używane prywatnie bez ograniczeń, nie prowadzimy rejestracji kilometrów.
Przy rozliczeniu rocznym stosowany jest „bijtelling” – obliczany przez mnożenie wartości katalogowej auta
przez 22%. Kosztem są wszystkie wydatki związane z utrzymaniem auta: koszty paliwa,
ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy. Jednakże może dojść do sytuacji, że bijtelling te koszty
zeruje.
9. Zasady stosowania 9% VAT-u.
W tym wypadku na fakturze powinien znajdować się adres wykańczanego
budynku, jak również wykonywane w nim czynności.
Jedynie poniżej wymienione czynności podlegają 9% VAT-u:
Izolacja,
Malowanie,
Tynkowanie,
Tapetowanie
UWAGA: Stawka 9% ma zastosowanie wyłącznie w przypadku budynków starszych niż 2 lata.
10. Werkbon
Werkbon jest rejestracją przepracowanych godzin, nie jest fakturą.
UWAGA: Każda osoba w Holandii powinna posiadać obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Po 4 miesiącach od daty meldunku bez ubezpieczenia zdrowotnego, Urząd może nałożyć karę.
PODATEK DOCHODOWY
Każdy przedsiębiorca w Holandii musi rozliczać się z podatku dochodowego.
Rozliczenie to wykonuje się po zakończeniu roku kalendarzowego, czyli za rok 2025 będziemy
zobowiązani do rozliczenia się w roku 2026.
Księgowa posiadająca odpowiednie uprawnienia (także nasze biuro) może przedłużyć termin
rozliczenia rocznego o rok (tzw. Uitstel). Prawidłowe rozliczenie roku 2025 powinno być zatem
wykonane przed 1.05.2026. Osoba, która otrzymała uitstel ma czas do 1.05.2027.
W 2024 obowiązują 3 stawki podatku dochodowego:
1. Do €39.357 stawka podatkowa wynosi 35,70%
2. Od €39.357 do €79.137 stawka podatkowa wynosi 37,56%
3. Powyżej kwoty €79.137 stawka podatkowa wynosi 49,50%
Po wysłaniu rozliczenia rocznego przedsiębiorca otrzymuje dwie decyzje:
– IB (podatek dochodowy)
– ZVW (zorgverzekeringswet) – składka uzależniona od dochodów z tytułu ustawy o ubezpieczeniu
zdrowotnym (Zvw) od zysku osiąganego przez Twoją firmę. Składka Zvw jest obowiązkowa dla
wszystkich osób osiągających dochody.
Przedsiębiorca w Holandii nie musi płacić podatku dochodowego jednorazowo.
Są dwie opcje:
1. Zaliczkowe płatności PRZED rozliczeniem danego roku nadpłacane na wniosek przedsiębiorcy.
Jedno takie zapytanie skutkuje jednak automatycznym naliczaniem zaliczek na kolejne lata.
2. Ratalne płatności (max 12 rat) PO otrzymaniu informacji z Belastingdienst o kwocie podatku
do zapłaty.
Powyższe opcje wysyłane są na życzenie Klienta.